工党新的超级税如何运作，为什么引发争议？

两年多前宣布的工党超级税再次成为头条新闻。

情况没有变化，实际上也没有任何进展。政府计划对少数拥有数百万超级账户（Superannuation）余额的人征收更多税款的方案，在上一届议会未能通过，也未成为法律。

但这仍然是工党的政策，新一届议会使得如果能与绿党或自由党达成协议，该税有可能通过。

对此前景感到担忧，反对新税的人士重新加大了批评力度。

工党提出的养老金新税是什么？

工党希望养老金余额超过 300 万澳元的人支付更多税款。

你的养老金通常比工资或薪金等常规收入的税率要低。

这是因为该制度旨在鼓励——在某种程度上也要求——你为自己的退休生活储蓄更多。

简而言之，大部分进入您的养老金的钱都被征收 15%的税，养老金基金赚取的钱（例如利息或股息）也同样被征税。退休时提取养老金时则不再征税。

批评者认为这些安排过于宽松，允许人们利用养老金基金以低于正常税率的方式积累财富，通过将房地产和其他资产大量投入养老金基金，远远超过退休所需。

养老金税收优惠每年使联邦预算损失超过 500 亿澳元的收入，其中超过一半流向收入最高的五分之一人群。

为了解决这一问题，工党提议对养老金余额超过 300 万澳元者的收益征收 30%的税率，而非 15%。

这一税率仅适用于超过 300 万部分的收益。

例如，某人拥有 400 万的养老金账户，某年赚取了 50 万，那么他们大约需要支付 2.5 万的额外税款，约为额外 5%（详见框内说明）。

如果某人的养老金基金某年亏损，他们将获得一笔抵免额，可用于抵减下一次盈利时的税负。

目前，大约有 8 万澳大利亚人拥有足够的养老金余额受到影响，其中大多数已超过退休年龄。

为什么工党的养老金税提案没有进行指数调整？

对工党政策的一个批评是，300 万澳元的门槛没有进行通胀调整，因此未来将影响超过 8 万人。

到 2040 年，300 万澳元的门槛按今天的价值大约相当于 200 万澳元。

这仍然只涵盖了少数人群。最新数据显示，每 200 名养老金账户持有人中只有一人账户余额达到至少 200 万澳元，而这已是行业机构 ASFA 所称舒适退休所需金额的三倍多。

但如果未来政府不调整这一门槛，缴纳 30%税率的养老金收益人数将持续增加。

为什么工党的养老金税提案适用于未实现的收益？

第二个批评点是，工党的政策不仅适用于目前的“已实现”收益，如股息或利息收入，还适用于资产价值的“未实现”增长，如房地产。

如果某人的自管养老金基金中持有一套房子、一幅画或一座农场，其价值上涨，现行规定下只有在出售时实现该价值才需缴税，但根据新的规定，超过 300 万澳元的账户将改变这一点。

因此，上述例子中，养老金账户有 400 万澳元，随后赚取 50 万澳元的人，即使这笔收益来自房产或其他非流动资产，也必须缴纳 2.5 万澳元的税款。

养老基金行业表示，以这种方式实施税收对他们来说更为简便。大型养老基金将会员的资金“集中”起来，作为一个整体进行投资，在基金层面获得股息和利息收入。

根据现行安排，他们在实现收益时会代表所有成员缴纳 15%的税，这种情况发生得非常频繁。但他们表示，每次对少数成员适用更高税率会很复杂，而根据成员的总基金余额每年只需应用一次新税率则较为简单。

除了这个技术原因，工党还认为，对于那些将数百万资产投入自管养老金基金以管理遗产的少数人来说，支付更多税款是公平的。批评者担心，如果资产不具流动性，人们将无法支付所欠税款。

根据澳大利亚税务局的数据，拥有超过 300 万澳元养老金的人的平均年收入为 38.1 万澳元，因此很少有人会处于这种情况。但批评者也认为，对未实现收益征税，即使是对那些可能有能力支付的人，也可能为更广泛的财富税收树立先例。

这并非前所未有。土地税，包括市政费，适用于未实现的价值变动，纳税人通常可以在现金流不足时推迟缴纳。尽管经济学家对这一具体提案及对未实现收益征税的合理性存在分歧，但有人认为这比仅在资产出售时征税更有效率，因为后者会促使人们持有资产以避免缴税。

因此，经济学家倾向于支持对所有类型资产征收低且一致的税率，而澳大利亚的税收体系无论是否采纳该提案，都未能做到这一点。

工党的退休金税对政治家有不同的规定吗？

还有人提出该提案可能会对享有养老金的政治人物采取不同的待遇。

2004 年之前当选的政治人物（该计划被取消的时间）拥有“确定福利”退休计划，他们每年领取固定金额，而大多数人拥有的则是“确定缴款”退休基金，其退休收入取决于他们在工作期间的缴款金额。

固定收益计划包括总理安东尼·阿尔巴尼斯和前反对党领袖彼得·达顿，以及联邦法官和一些有类似安排的其他人。

由于固定收益计划不像普通养老金基金那样有“收益”的直接概念，应用这项新税并不简单，但工党已表示将通过法规为这些计划制定特别规则，且它们不会被豁免。

工党能否通过其养老金税收改革？

在新一届参议院中，工党可以在获得联盟党或绿党支持的情况下通过立法，无需其他跨席议员的支持。

自由党坚决反对目前形式的法案，但影子财政部长特德·奥布莱恩表示，如果工党采纳门槛指数化且不对未实现收益征税，他愿意与工党进行谈判。

绿党呼吁将门槛降低至 200 万澳元，但支持指数化。